Solaranlage von den Steuern abziehen: was in der Schweiz gilt

Bei einem Haus, das Sie seit einigen Jahren bewohnen, lassen sich die Kosten einer Solaranlage vom steuerbaren Einkommen abziehen, bei der direkten Bundessteuer und in den meisten Kantonen auch bei der Kantonssteuer. Dieser Abzug beim Bund gilt bis zum Steuerjahr 2028: Ab dem 1.1.2029 beendet ihn die Abschaffung des Eigenmietwerts. Bei einem Neubau lässt die Bundesregel keinen Abzug zu, und jeder Kanton legt eine Frist von null bis fünf Jahren fest. Die Einmalvergütung verringert den abzugsfähigen Betrag, und der Verkauf des Überschusses kann steuerbares Einkommen sein.

Jeder Kanton hat seine eigene Praxis. Diese Seite nennt die Bundesregel und dann diejenige von 14 Kantonen, deren Weisungen wir gelesen haben; erkundigen Sie sich für die anderen bei der Steuerverwaltung Ihres Kantons.

Kurz gesagt

Der Abzug bei einem bestehenden Haus

Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG, Art. 32 Abs. 2) erlaubt den Abzug der Unterhaltskosten einer privaten Liegenschaft und stellt ihnen Investitionen gleich, die dem Energiesparen und dem Umweltschutz dienen. Eine Photovoltaikanlage auf einem bestehenden Gebäude gehört dazu. Die Kantone wenden dieselbe Logik auf die Kantons- und Gemeindesteuer an.

Um davon zu profitieren, deklarieren Sie die effektiven Kosten des Jahres statt des Pauschalabzugs für den Unterhalt: Das verlangen unter anderem Graubünden und Freiburg. Legen Sie die Rechnung des Installateurs bei; je nach Kanton bestimmt das Rechnungsdatum (Waadt, Neuenburg, Bern, Jura), die Fälligkeit (Thurgau) oder die Zahlung (Freiburg) das Jahr des Abzugs. Laut der Analyse der Schweizerischen Steuerkonferenz (2020) gehört eine Batterie, die den Strom vom Dach speichert, zur Anlage. Zürich, Bern, Solothurn und Graubünden lassen ihren Abzug ausdrücklich zu; anderswo ist das beim Kanton zu prüfen. Für eine Ladestation gelten andere Regeln: Zürich lässt sie zu, Bern, wenn sie von der Anlage gespeist wird, der Thurgau nicht.

Wenn der Abzug Ihr Einkommen übersteigt

Bei der direkten Bundessteuer kann der Teil, der nicht abgezogen werden kann, auf die zwei folgenden Steuerperioden übertragen werden (DBG Art. 32 Abs. 2bis). Die Schweizerische Steuerkonferenz lässt auch zu, die Arbeiten auf mehrere Jahre zu verteilen. Die Kantone wenden denselben Übertrag auf zwei Perioden an (StHG Art. 9 Abs. 3bis); Genf spricht so von höchstens drei Steuerjahren, das Jahr der Arbeiten eingeschlossen. Sie können die Kosten nicht frei verteilen: Der Thurgau zieht sie in dem Jahr ab, in dem sie fällig werden, Sie können die Arbeiten aber etappieren.

Neubau: die kantonalen Fristen

Nach der Bundesregel gehört eine Anlage, die beim Bau oder kurz danach installiert wird, zu den Anlagekosten des Gebäudes und ist nicht abzugsfähig (Bundesgericht, 2C_727/2012). Jeder Kanton legt die Frist fest, nach der ein Gebäude nicht mehr als Neubau gilt. Laut der Praxis Graubündens gilt eine Totalsanierung seit einem Urteil des Bundesgerichts vom 23. Februar 2023 nicht mehr als Neubau.

Für Tessin, Zug, Schwyz, Obwalden, Uri, Basel-Landschaft, Schaffhausen, Appenzell Innerrhoden, St. Gallen, Basel-Stadt, Glarus und Aargau ist die Frist für einen Neubau beim Kanton zu prüfen.

Die Einmalvergütung in der Steuererklärung

Die Einmalvergütung von Pronovo und die übrigen Förderbeiträge verringern die Kosten, die Sie abziehen können. Alles hängt vom Jahr der Auszahlung ab:

• Im selben Jahr ausbezahlt: Sie ziehen sie von den Kosten ab (Waadt, Luzern).
• Später bekannt oder ausbezahlt: Bern lässt Sie die ganzen Kosten abziehen und besteuert die Vergütung in dem Jahr, in dem ihre Höhe feststeht; der Thurgau erlaubt, sie von den Kosten des Jahres der Arbeiten abzuziehen, sonst wird sie im Jahr der Auszahlung besteuert; die Waadt lässt sie als übriges Einkommen deklarieren; Freiburg besteuert die Vergütung, die die Kosten nicht verringert hat; Neuenburg zieht die Förderbeiträge «reçues ou à recevoir» (erhaltene oder zu erhaltende) ab.

Weil Pronovo eine Warteliste führt und für 2026 keine Wartezeit veröffentlicht, kann die Vergütung erst im Folgejahr eintreffen. Bewahren Sie den Entscheid und die Zahlungsanzeige mit der Rechnung auf.

Der Verkauf des Überschusses: Einkommen, je nach Kanton

Das Geld, das Ihnen Ihr Netzbetreiber für den eingespeisten Strom nach dem Rückliefertarif bezahlt, ist grundsätzlich Einkommen. Die meisten Kantone wenden das Nettoprinzip an: Der Strom, den Sie selbst verbrauchen, wird nicht besteuert, und nur was der Verkauf darüber hinaus einbringt, gilt als Einkommen. Die Schweizerische Steuerkonferenz hält fest, dass einige Kantone kleine Anlagen aus rein verwaltungsökonomischen Gründen nicht besteuern.

• Luzern, Waadt und Nidwalden: Der Verkauf wird erst ab 10'000 kWh pro Jahr besteuert. Das ist eine Schwelle für Produktion oder Verkauf, kein Eigenverbrauchsanteil; Luzern rechnet keinen Eigenverbrauchsanteil mehr an.
• Bern: Der vor Ort verbrauchte Strom bleibt steuerfrei, und eine Anlage mit höchstens 10 kWp muss das Nettoeinkommen nicht deklarieren.
• Freiburg: Das Einkommen wird nach dem Nettoprinzip berechnet.

Ein Haus mit 10 kWp produziert je nach Ort rund 11'000 bis 13'000 kWh pro Jahr (11'446 kWh in Zürich, 12'755 kWh in Lausanne laut PVGIS, Südausrichtung mit 30°). Es kann die Schwelle von 10'000 kWh also erreichen oder übersteigen: Schauen Sie auf Ihrer Abrechnung die Jahresproduktion der Anlage (Luzern, Nidwalden) und die verkaufte Menge (Waadt) an.

MWST: nicht auf der Vergütung, selten auf dem Verkauf

Die installierte Anlage trägt die normale MWST von 8.1 %, die in den Preisen einer Offerte bereits enthalten ist. Die Einmalvergütung ist eine Ausgleichszahlung: Pronovo zahlt sie ohne MWST aus. Für den Verkauf des Überschusses beginnt die MWST-Pflicht erst bei CHF 100'000 Umsatz pro Jahr, einem Betrag, den ein Haus nicht erreicht.

Vermögenssteuer

Die Anlage erhöht grundsätzlich den Wert der Liegenschaft. Basel-Stadt verlangt, eine Aufdachanlage separat anzugeben, zu 50 % ihrer Kosten, ausser einer kleinen Anlage für den Eigengebrauch. Bern rechnet 20 % des Anschaffungswerts, Luzern 25 % des Neuwerts. In den übrigen Kantonen ist das beim Kanton zu prüfen.

Was sich 2029 ändert

Der Bundesrat hat das Inkrafttreten der Reform der Wohneigentumsbesteuerung auf den 1. Januar 2029 festgelegt. Der Eigenmietwert fällt weg und mit ihm bei der direkten Bundessteuer der Abzug der Unterhaltskosten einer selbst bewohnten Liegenschaft und derjenige der Investitionen zum Energiesparen. Die Steuerjahre 2026, 2027 und 2028 sind also die letzten mit einem Abzug beim Bund.

Die Kantone können einen Abzug für das Energiesparen für eine begrenzte Zeit beibehalten: längstens bis 2050, nach dem Steuerharmonisierungsgesetz (StHG Art. 78h Abs. 2). Bern gibt an, dass sein Entscheid noch offen ist; einen endgültigen kantonalen Entscheid haben wir nicht gelesen. Planen Sie Arbeiten, erkundigen Sie sich bei Ihrem Kanton, welche Regel nach 2028 gelten wird.

Ob sich die Anlage auch ohne Steuerabzug lohnt, zeigt unser Ratgeber Lohnt sich eine Solaranlage?. Unsere Beispiele sind dort ohne Steuerabzug gerechnet; der Rechner tut dasselbe für Ihre Adresse.

Vor dem Ausfüllen der Steuererklärung

Die Unterlagen, die Sie brauchen

• Die Schlussrechnung des Installateurs, mit Datum und Aufteilung nach Modulen, Wechselrichter, Batterie und Ladestation.
• Das Baujahr des Hauses und, wenn es neu ist, die Frist Ihres Kantons.
• Der Entscheid und die Zahlungsanzeige der Einmalvergütung und der übrigen Förderbeiträge, mit ihrem Jahr.
• Die Jahresabrechnung Ihres Netzbetreibers: verkaufte kWh und bezahlter Betrag.
• Die Wahl der effektiven Kosten statt der Pauschale für das Jahr der Arbeiten.
• Wenn der Abzug Ihr Einkommen übersteigt, der Betrag, der auf die folgenden Jahre übertragen wird.

Offerten führen Batterie und Ladestation nicht immer separat auf. Verlangen Sie das vor der Unterschrift: Der Ratgeber Solar-Offerten vergleichen nennt die nützlichen Positionen, und derjenige zu den Kosten einer Solaranlage erklärt, was ein Preis mit Installation umfasst. Prüfen Sie beim Batteriespeicher auch die Regel Ihres Kantons.

Häufige Fragen

Kann man eine Solaranlage auf einem Neubau von den Steuern abziehen?

Nach der Bundesregel nicht: Sie gehört zu den Baukosten. Einige Kantone lassen es zu, etwa das Wallis für einen Hauptwohnsitz oder Bern seit 2024; andere warten eine Frist von einem bis fünf Jahren ab. Schauen Sie in die Tabelle; für die übrigen Kantone ist das beim Kanton zu prüfen.

Muss ich den Strom deklarieren, den ich selbst verbrauche?

In den meisten Kantonen nicht: Sie wenden das Nettoprinzip an, und nur das Einkommen aus dem Verkauf kann besteuert werden. Luzern zum Beispiel rechnet keinen Eigenverbrauchsanteil mehr an.

Ist die Einmalvergütung steuerbar?

Sie verringert die abzugsfähigen Kosten, wenn sie im Jahr der Arbeiten ausbezahlt wird. Wird sie später ausbezahlt, ist sie in mehreren Kantonen als Einkommen zu deklarieren, zum Beispiel in der Waadt und in Freiburg.

Ist eine Batterie abzugsfähig?

Zusammen mit der Solaranlage ja, in Zürich, Bern, Solothurn und Graubünden. In Zürich, Solothurn und Graubünden nicht auf einem Neubau; in Bern seit 2024 auch auf einem Neubau für die Kantonssteuer. In den übrigen Kantonen ist das beim Kanton zu prüfen.

Was ändert die Abschaffung des Eigenmietwerts?

Ab dem 1. Januar 2029 gibt es beim Bund keinen Abzug mehr für Unterhalt und Energiesparen einer selbst bewohnten Liegenschaft. Die Kantone können ihren Abzug längstens bis 2050 beibehalten. Die Jahre 2026 bis 2028 bleiben bei der direkten Bundessteuer abzugsfähig.